دخل الإيجار والضرائب .. ما الجديد لأصحاب العقارات الكنديين في عام 2025؟

يميل العديد من الكنديين إلى تأجير جزء من ممتلكاتهم لتحقيق دخل إضافي، لكن هذه الخطوة تتطلّب فهما دقيقا للقوانين الضريبية لتجنب التدقيق وتحقيق الاستفادة القصوى.

إليك أهم ما تحتاج معرفته لضبط إقراراتك الضريبية لعامي 2024 و2025:

1. تمييز دخل الإيجار عن دخل الأعمال:

• النموذج T776 (بيان إيجارات العقارات): يُستخدم للإبلاغ عن الدخل الإجمالي والصافي من تأجير العقارات مع خصم النفقات المرتبطة.
• النموذج T2125 (بيان إيرادات ومصروفات الأعمال): يُستخدم إذا كنت تُقدم خدمات إضافية (مثل التنظيف، الأمن، الوجبات) ما يُصنفك كـ”صاحب عمل” وليس مُلّاك عقارات.
• القاعدة: كلما زادت الخدمات المُقدمة، زادت احتمالية اعتبار الدخل “تجاريا”، والخدمات الأساسية (التدفئة، مواقف السيارات) تبقى ضمن “دخل الإيجار”.

2. قواعد تأجير المسكن الرئيسي:

• الإعفاء الضريبي: إذا أجّرت جزءا من مسكنك الرئيسي لأحد أفراد العائلة (مثل ابنك البالغ) دون توقّع ربح، لا يُعتبر الدخل خاضعا للضريبة، ولا يُمكنك خصم الخسائر.
• الإبلاغ الإلزامي: إذا أجّرت المسكن بسعر السوق (مثل تأجير جناح لطالب جامعي)، يجب الإبلاغ عن الدخل وخصم النفقات المُتعلقة بالجزء المؤجّر فقط.

3. الفترة الزمنية للإبلاغ:

• السنة التقويمية (يناير-ديسمبر): إلزامية للإبلاغ عن دخل الإيجار، حتى لو بدأ التأجير في منتصف العام.
• السنة المالية: لا تنطبق على مالكي العقارات المؤجرة، بخلاف أصحاب الأعمال الذين يُمكنهم اختيار فترة مالية مُختلفة.

4. التأثير على خطط التقاعد:

• خطة RRSP: يُعتبر صافي دخل الإيجار (بعد خصم النفقات) “دخلا مكتسبا” يُمكن استخدامه لحساب حد المساهمة في خطة ادخار التقاعد.
• خطة CPP: لا يُحتسب صافي دخل الإيجار ضمن الدخل المؤهل للمساهمة، إلا إذا أعادت وكالة الإيرادات الكندية (CRA) تصنيفه كدخل تجاري.

5. المصروفات القابلة للخصم

• قائمة الخصومات الأساسية:
  • الرسوم القانونية والمحاسبية.
  • تكاليف الإعلان عن الوحدة.
  • الفوائد على القروض العقارية.
  • ضرائب الممتلكات.
  • فواتير المرافق (كهرباء، مياه).
  • مصاريف الصيانة الطارئة (إصلاحات أنابيب، دهان).
  • نفقات السفر المرتبطة بإدارة العقار (بشروط).
• تحذير: بعض النفقات تتطلّب توزيعا زمنيا (مثل تأمين مدفوع مسبقا لمدة عام).

6. الفرق بين “الإصلاح” و”التحسين”:

• الإصلاحات (قابلة للخصم كاملة): أعمال تحافظ على الحالة الحالية للعقار دون زيادة قيمته (استبدال نوافذ مكسورة، إصلاح تسريبات).
• التحسينات (تخضع لـCCA): أعمال تزيد عمر أو قيمة العقار (استبدال سقف كامل، تركيب نظام تدفئة مركزي). تُستهلك هذه التكاليف تدريجيًا عبر بدل تكلفة رأس المال (CCA) بنسب محددة سنويًا.

7. نصائح لتجنب التدقيق الضريبي:

• التوثيق الدقيق: احتفظ بإيصالات كل النفقات لمدة 6 سنوات على الأقل.
• تجنب المطالبات المبالغ فيها: مطالبة CCA دون استشارة خبير قد يُثير شكوك الـCRA.
• النموذج RC685: جهّز إجابات مفصلة عن كل بنود هذا النموذج (متوفر على موقع الـCRA)، والذي تُستخدمه الهيئة لفحص إقرارات الإيجار.

8. تحذيرات هامة:

• الخصومات الممنوعة: لا يمكنك خصم تكاليف شراء العقار أو تجديدات الرفاهية (مثل أحواض السباحة) عبر CCA.
• عقوبات التهرب: عدم الإبلاغ عن دخل الإيجار قد يُعرضك لغرامات تصل إلى 50% من الضريبة المستحقة بالإضافة إلى الفوائد.

• اقرأ أيضاً: 22 سببا يدفع الكنديين إلى حزم أمتعتهم ومغادرة البلاد
• مسارات جديدة للإقامة الدائمة في كندا: هذه المدينة تدرج الوظائف المطلوبة للعمال المهرة