معدلات ضريبة الدخل الشخصي في أوروبا .. أين يدفع العمال أعلى وأدنى الضرائب؟
تختلف معدلات ضريبة الدخل الشخصي في أوروبا اختلافا جذريا بين دولها، مع تسجيل دول الشمال الأوروبي أعلى المستويات، بينما تتصدر دول أوروبا الشرقية قائمة الأقل ضرائب.
يستعرض هذا التحليل، استنادا إلى تقرير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) لعام 2025، العوامل المؤثرة في هذه الاختلافات، مع التركيز على ثلاثة أنماط أسرية: الأفراد العزاب بدون أطفال، والأزواج ذوو معيل واحد مع طفلين، والأزواج العاملون مع طفلين.
الفروقات الضريبية حسب النمط الأسري:
1. الأفراد العزاب بدون أطفال
-
النطاق الضريبي: تتراوح الضرائب من 6.2% في بولندا إلى 35.7% في الدنمارك.
-
الاقتصادات الكبرى: تسجل إيطاليا أعلى معدل (20.9%)، تليها ألمانيا وفرنسا (16.7% لكل منهما)، وإسبانيا (16%)، والمملكة المتحدة (15.5%).
-
الاتجاه الإقليمي:
-
دول الشمال: تفرض ضرائب مرتفعة (20% فما فوق)، باستثناء السويد (16.1%).
-
أوروبا الشرقية: تشهد أدنى المعدلات، مثل بولندا (6.2%) وجمهورية التشيك (9.4%).
-
2. الأزواج ذوو معيل واحد وطفلان
-
النطاق الضريبي: من -12.8% (استرداد ضريبي) في سلوفاكيا إلى 32% في الدنمارك.
-
ملاحظات بارزة:
-
المعدلات السلبية: تمنح سلوفاكيا وألمانيا (-0.1%) استردادات ضريبية لدعم الأسر.
-
الاقتصادات الكبرى: تنخفض الضرائب في فرنسا (9.5%) وإسبانيا (10.1%) مقارنة بالأفراد العزاب.
-
دول الشمال: تتصدر الدنمارك وفنلندا وأيسلندا القائمة بأعلى المعدلات.
-
3. الأزواج العاملون مع طفلان
-
النطاق الضريبي: من 1.6% في سلوفاكيا إلى 35.7% في الدنمارك.
-
الاختلافات الجوهرية:
-
بلجيكا: معدل 24.5% للأزواج العاملين مقابل 14.1% لذوي المعيل الواحد.
-
سلوفينيا: انخفاض ملحوظ من 12% للأفراد العزاب إلى 9.4% للأزواج العاملين.
-
جدول معدلات ضريبة الدخل في أوروبا لعام 2024 (كنسبة مئوية من إجمالي الأجور):
| الدولة | شخص أعزب بدون أطفال | زوجان (معيل واحد + طفلان) | زوجان يعملان + طفلان |
|---|---|---|---|
| النمسا | 14.8% | 7% | 11.5% |
| بلجيكا | 25.7% | 14.1% | 24.5% |
| جمهورية التشيك | 9.4% | 2.6% | 6% |
| الدنمارك | 35.7% | 32% | 35.7% |
| إستونيا | 18.9% | 18.9% | 18.9% |
| فنلندا | 20.9% | 20.9% | 20.9% |
| فرنسا | 16.7% | 9.5% | 14.8% |
| ألمانيا | 16.7% | -0.1% | 11.9% |
| اليونان | 11.9% | 11.9% | 11.9% |
| المجر | 15% | 9.2% | 12.1% |
| أيسلندا | 27.1% | 20.5% | 27.1% |
| أيرلندا | 24% | 15.4% | 24% |
| إيطاليا | 20.9% | 18.9% | 20.9% |
| لاتفيا | 17.4% | 11.4% | 14.4% |
| ليتوانيا | 18.7% | 18.7% | 18.7% |
| لوكسمبورغ | 19.8% | 7.8% | 18.6% |
| هولندا | 16.9% | 16.9% | 16.3% |
| النرويج | 20.3% | 20.3% | 20.3% |
| بولندا | 6.2% | 0.2% | 5.1% |
| البرتغال | 14% | 4.3% | 10.7% |
| سلوفاكيا | 10.7% | -12.8% | 1.6% |
| سلوفينيا | 12% | 4.5% | 9.4% |
| إسبانيا | 16% | 10.1% | 14.6% |
| السويد | 16.1% | 16.1% | 16.1% |
| سويسرا | 11.6% | 4.9% | 11.1% |
| تركيا | 13.4% | 13.4% | 13.4% |
| المملكة المتحدة | 15.5% | 15.5% | – |
| متوسط منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية | 15.4% | 10.7% | 14.1% |
| متوسط الاتحاد الأوروبي (22 دولة) | 17.2% | 10.8% | 15.4% |
الاتجاهات الإقليمية الرئيسية:
-
دول الشمال الأوروبي:
-
تتصدر الدنمارك (35.7%) وفنلندا (20.9%) المعدلات الأعلى بغض النظر عن النمط الأسري.
-
تعكس هذه المعدلات سياسات رفاهية اجتماعية شاملة، ممولة من ضرائب مرتفعة.
-
-
أوروبا الغربية:
-
تسجل بلجيكا (25.7%) وأيرلندا (24%) معدلات مرتفعة، خاصة للأفراد العزاب.
-
فرنسا وألمانيا تتبنيان أنظمة دعم للأسر عبر تخفيضات ضريبية.
-
-
أوروبا الشرقية:
-
بولندا (6.2%) وجمهورية التشيك (9.4%) تفرضان أدنى المعدلات، مع سياسات جاذبة للاستثمار.
-
سلوفاكيا تبرز بمعدلات سلبية (-12.8%) لدعم الأسر ذات الدخل الواحد.
-
الهيكل الضريبي التصاعدي: العلاقة بين الدخل والضريبة:
عند تحليل الأفراد العزاب بدون أطفال عبر ثلاث شرائح دخل (67%، 100%، 167% من متوسط الأجر):
-
الاتجاه العام: 26 من أصل 27 دولة تطبق نظاما ضريبيا تصاعديا (ترتفع الضرائب مع الدخل).
-
أبرز الأمثلة:
-
السويد: قفزة من 16.1% إلى 28.7% (زيادة 78%).
-
هولندا والمملكة المتحدة: زيادة تتجاوز 50%.
-
-
الاستثناء: المجر، التي تحافظ على معدل ثابت (15%) بغض النظر عن الدخل.
تأثير العوامل الاجتماعية على الدخل الصافي
رغم تساوي معدلات الضريبة في بعض الدول (مثل إستونيا وفنلندا) عبر الأنماط الأسرية، فإن صافي الدخل يختلف بسبب:
-
مساهمات الضمان الاجتماعي: تزيد العبور على ذوي الدخل المرتفع.
-
بدلات الأسرة: تُقلل العبء على الأسر ذات الأطفال، خاصة في فرنسا وإسبانيا.
سياسات تعكس الأولويات:
-
دول الشمال: تضحي بضرائب عالية مقابل خدمات اجتماعية وبنية تحتية متطورة.
-
أوروبا الشرقية: تتبنى ضرائب منخفضة لتعزيز النمو الاقتصادي وجذب العمالة.
-
الغرب الأوروبي: توازن بين الدعم الأسري وتمويل الخدمات العامة.
هذه الاختلافات تُبرز كيف تُشكل الأولويات السياسية والاجتماعية الأنظمة الضريبية، مما يقدم خيارات متنوعة للمقيمين والوافدين حسب احتياجاتهم.
