الإيرادات الكندية تبدأ في تلقي الإقرارات الضريبية – وإليكم التغييرات التي يجب معرفتها في عام 2024
يأتي موسم الإقرارات الضريبية لعام 2024 مع بعض التغييرات الرئيسية للكنديين الذين يعملون من المنزل أو باعوا منزلا أو يدخرون لشراء منزلهم الأول.
وفيما يلي بعض التغييرات الهامة التي طرأت على الإعفاءات والخصومات الضريبية التي يجب أن تكون على دراية بها، بالإضافة إلى التواريخ الرئيسية التي يجب أن يعرفها الأفراد وأصحاب الأعمال:
متى يكون الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية 2024؟
يصادف يوم 19 فبراير اليوم الأول الذي تفتح فيه وكالة الإيرادات الكندية بوابتها الإلكترونية لتقديم ضرائب الدخل لعام 2023؛ وتذكيرا، في الأشهر المقبلة، ستقدم ملفا لأرباح العام الماضي بالإضافة إلى أي خصومات ومساهمات من شأنها أن تؤثر على الدخل الخاضع للضريبة في ذلك العام.
ولدى الكنديين الأفراد مهلة حتى 30 أبريل لتقديم ضرائب دخلهم إلى CRA.
وبالنسبة لأولئك الذين يديرون أعمالهم الخاصة أو الذين لديهم زوج يعمل لحسابه الخاص، فإن هذا الموعد النهائي يمتد حتى 17 يونيو من هذا العام – تم تأجيله يومين لأن التاريخ المعتاد 15 يونيو يصادف يوم السبت.
ولكن ضع في اعتبارك أنه إذا كنت مدينا بأموال إلى CRA بشأن ضرائبك لعام 2023، فإن الموعد النهائي لدفع هذا المبلغ لا يزال يقع في تاريخ 30 أبريل، بغض النظر عن حالتك الوظيفية.
حسابات العمل من المنزل تصبح أكثر تعقيدا بعض الشيء
يقول Jamie Golombek، المدير الإداري للتخطيط الضريبي والعقاري في CIBC Private Wealth، إن أحد “التغييرات الكبيرة جدا” التي يجب أن يعرفها بعض مقدمي الضرائب هذا الموسم هو انتهاء الطريقة المبسطة للمطالبة بالنفقات المتعلقة بالعمل من المنزل.
فعلى مدى السنوات الضريبية الثلاث الماضية وسط جائحة كوفيد-19، سُمح للكنديين الذين يعملون عن بعد بالمطالبة بالنفقات بطريقتين، إحداهما طريقة مؤقتة ومبسطة تمنح 2 دولار يوميا للعمل من المنزل بحد أقصى 500 دولار، ولكن تم حذف ذلك للسنة الضريبية 2023.
وبدلا من ذلك، سيحتاج أي شخص يعمل بشكل أساسي من المنزل – أكثر من نصف أيام عمله – إلى تقديم طلب باستخدام الطريقة التفصيلية، ويتطلب هذا المسار أيضا نموذج T2200 موقعا من صاحب العمل يشهد أنك تعمل بشكل أساسي من المنزل.
ويوضح Golombek أن هذا يعني تتبع النفقات بعناية وإجراء بعض الحسابات بناء على مساحة العمل والوقت الذي تقضيه في المنزل، ولدى CRA أداة للمساعدة في تحليل هذه الحسابات وتحديد الأهلية للمطالبة بنفقات العمل من المنزل.
وفي حين أن كل دولار يتم المطالبة به مقابل اللوازم المكتبية مثل الأقلام والورق وحبر الطابعات هو دولار واحد يتم توفيره من الدخل الخاضع للضريبة، يشير Golombek إلى أنه قد لا يشعر كل عامل عن بعد أن الوقت اللازم لمتابعة الطريقة التفصيلية يستحق ذلك.
وفي حين أنه يمكن المطالبة بجزء من المرافق مثل الإنترنت المنزلي والكهرباء والتدفئة، إلا أنه يمكن أن تكون هناك اختلافات كبيرة بناء على ما إذا كان شخص ما يمتلك منزله أم لا، حيث يمكن المطالبة بالإيجار باعتباره تكلفة كبيرة للعاملين عن بعد، لكن Golombek يشير إلى أن تكاليف الفائدة على الرهن العقاري ليست مؤهلة، مما يجعل المطالبة أقل أهمية بالنسبة لأصحاب المنازل.
التغييرات الخاصة بتقليب المنازل والمجددين
قد يرغب بعض الكنديين الذين لديهم تحول سريع في بيع المنازل –يشترون منزلا بسعر رخيص ويبيعونه مباشرة بسعر عال – في أن يكونوا على دراية بالتغييرات الجديدة للسنة الضريبية 2023 التي تهدف إلى اتخاذ إجراءات صارمة ضد تقليب المنازل.
وعادة عندما يبيع الفرد منزله الخاص، يمكنه المطالبة بإعفاء الإقامة الأساسي لتجنب دفع الضرائب.
وأدخلت الحكومة الليبرالية تغييرا دخل حيز التنفيذ في عام 2023 يستهدف بيع المنازل التي انتقلوا إليها، أو قاموا بتجديدها بسرعة، وباعوها كمصدر للدخل ولكنهم تجنبوا ضرائب الأعمال بفضل الإعفاء.
أما الآن، فلا يجوز لأي شخص يبيع مسكنه الرئيسي خلال 12 شهرا من امتلاكه أن يطالب بإعفاء مكان إقامته الرئيسي وسيتعين عليه دفع ضرائب الأعمال الكاملة على عائدات البيع.
ويتوقع Golombek أن هذه لن تكون على الأرجح “مشكلة كبيرة” بالنسبة لمعظم الكنديين، مشيرا إلى أنه لا تزال هناك استثناءات عديدة لهذه القاعدة الجديدة لبعض أحداث الحياة مثل الطلاق أو الوفاة أو الإعاقة التي قد تجبر على البيع في وقت أبكر مما هو مخطط له.
ويقول: “لكن بالنسبة لشخص يبيع منزله في غضون 12 شهرا، فهذا شيء يجب الحذر منه”.
ويمكن لأصحاب المنازل الذين أجروا تجديدا في عام 2023 لبناء وحدة ثانوية لأحد كبار السن أو أحد أفراد الأسرة ذوي الإعاقة التأهل أيضا للحصول على ائتمان ضريبي جديد تم تقديمه العام الماضي.
ويسمح الائتمان الضريبي لتجديد المنازل متعدد الأجيال للأفراد بالمطالبة بما يصل إلى 50 ألف دولار كنفقات مؤهلة للمشروع، وسيعود الائتمان الضريبي بنسبة 15 في المئة من التكاليف المؤهلة، بما يصل إلى 7500 دولار، وتعد الصيانة الدورية والأجهزة الجديدة ونفقات البستنة من بين النفقات التي لن يغطيها الائتمان الجديد.
الآثار الضريبية من حساب التوفير المنزلي الأول
قد يحصل بعض الكنديين الشباب الذين يدخرون لشراء منزل على أول فرصة لهم مع تخفيضات ضريبة الدخل في موسم التقديم هذا، ويرجع الفضل في ذلك إلى حساب توفير المنزل الأول (FHSA) الذي تم تقديمه في عام 2023.
ويسمح FHSA للأفراد بالمساهمة بما يصل إلى 8000 دولار سنويا في حساب توفير معفى من الضرائب، بحد أقصى 40 ألف دولار، في الدفعة الأولى للمنزل الأول.
ولا يخضع حساب توفير المنزل الأول (FHSA) للضريبة عند السحب، كما أنه قابل للخصم الضريبي – تماما مثل خطة مدخرات التقاعد المسجلة (RRSP)، وبالنسبة لأي شخص افتتح وساهم في FHSA في عام 2023، يتم خصم هذا المبلغ من الدخل الخاضع للضريبة للفرد في العام الماضي.
ويقول Golombek إن الكنديين الذين ساهموا في FHSA يجب أن يتوقعوا قسيمة ضريبية من مؤسستهم المالية تحتوي على تفاصيل المطالبة المتعلقة بضرائب الدخل لعام 2023.
هل الإقرار الضريبي الكبير أمر جيد؟
في حين أنه قد يكون من المثير رؤية إقرار ضريبي كبير في نهاية عملية التقديم، خاصة بالنسبة للكنديين الأصغر سنا الذين لم يقدموا أبدا مساهمات كبيرة في برنامج RRSP، إلا أن Golombek يقول إن هذا يمكن أن يكون في الواقع أحد أعراض “سوء التخطيط الضريبي”.
عندما يحصل الفرد على إقرار ضريبي كبير يقدّر بآلاف الدولارات، فهذا يعني في الأساس أنه قد دفع ضرائب زائدة عن العام السابق، وبينما تعيد الإيرادات الكندية هذه الأموال بعد تسجيل جميع الخصومات والائتمانات، يشير Golombek إلى أن هذه الأموال كانت في الأساس على سبيل الإعارة للحكومة لمدة عام – بدون فوائد.
وبدلا من ذلك، يمكن للكنديين ملء نموذج T1213 لإدراج جميع الاستقطاعات المطبقة الخاصة بهم لأخذها من المصدر من قبل صاحب العمل، ويمكن تطبيق مساهمات RRSP وFHSA ونفقات رعاية الأطفال والتبرعات الخيرية الكبيرة والمزيد مقدما بهذه الطريقة.
